ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Правительства Республики Хакасия

от 29.06.2021 № 326

Об утверждении Порядка осуществления анализа

финансового состояния принципала при предоставлении

государственной гарантии Республики Хакасия, а также

мониторинга финансового состояния принципала после

предоставления государственной гарантии Республики Хакасия

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации Правительство Республики Хакасия ПОСТАНОВЛЯЕТ:

Утвердить прилагаемый Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Республики Хакасия, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Республики Хакасия.

Глава Республики Хакасия –

Председатель Правительства

Республики Хакасия                                                                                     В. Коновалов

Приложение

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Республики Хакасия «О порядке

осуществления анализа

финансового состояния

принципала при предоставлении

государственной гарантии

Республики Хакасия, а также

мониторинга финансового

состояния принципала после

предоставления государственной

гарантии Республики Хакасия»

ПОРЯДОК

осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Республики Хакасия, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Республики Хакасия

1. Настоящий Порядок устанавливает требования к осуществлению анализа финансового состояния принципала, являющегося юридическим лицом, которое может быть получателем государственной гарантии Республики Хакасия в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 2 Закона Республики Хакасия от 21.12.2020 № 92-ЗРХ «О порядке предоставления государственных гарантий Республики Хакасия», при предоставлении государственной гарантии Республики Хакасия (далее – предварительный анализ финансового состояния юридического лица), а также мониторингу финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии Республики Хакасия (далее – последующий анализ финансового состояния юридического лица).

2. Предварительный анализ финансового состояния юридического лица осуществляется Министерством финансов Республики Хакасия до предоставления государственной гарантии Республики Хакасия (далее – гарантия).

3. Последующий анализ финансового состояния юридического лица осуществляется Министерством финансов Республики Хакасия после предоставления гарантии в течение срока действия предоставленной гарантии ежегодно до прекращения обязательств по гарантии.

4. Предварительный анализ финансового состояния юридического лица осуществляется на основе анализа документов, представляемых в соответствии с перечнем документов, представляемых юридическими лицами и муниципальными образованиями Республики Хакасия в целях получения государственной гарантии Республики Хакасия, утвержденным Правительством Республики Хакасия.

5. Последующий анализ финансового состояния юридического лица производится на основании следующих документов, представляемых юридическим лицом в Министерство финансов Республики Хакасия не позднее 1 мая текущего года:

копии бухгалтерской отчетности за последний отчетный год по утвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам и пояснительные записки к ним с отметками территориального налогового органа об их принятии (или с извещением территориального налогового органа об их принятии в электронном виде);

расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного года с указанием наиболее крупных дебиторов и кредиторов (более пяти процентов от общего объема задолженности) и сроков ее погашения;

нотариально заверенной копии аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности юридического лица за отчетный год (распространяется на экономические субъекты, подлежащие в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательной ежегодной аудиторской проверке).

6. Оценка финансового состояния юридического лица проводится на основе финансовых показателей в соответствии с Методикой оценки финансового состояния принципала согласно приложению к настоящему Порядку.

7. По результатам предварительного и последующего анализа финансового состояния юридического лица Министерством финансов Республики Хакасия составляется заключение о финансовом состоянии в 30-дневный срок со дня представления документов, предусмотренных в пунктах 4 и 5 настоящего Порядка.

Приложение

к Порядку осуществления анализа

финансового состояния принципала при предоставлении государственной

гарантии Республики Хакасия,

а также мониторинга финансового

состояния принципала после

предоставления государственной

гарантии Республики Хакасия

МЕТОДИКА

оценки финансового состояния принципала

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния принципала используется расчет стоимости чистых активов и три группы базовых финансовых индикаторов, рассчитываемых на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатель рентабельности.

2. Стоимость чистых активов

2.1. Расчет стоимости чистых активов принципала осуществляется в соответствии с приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н «Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов».

В случае отрицательной стоимости чистых активов финансовое состояние принципала является неудовлетворительным и дальнейший расчет базовых финансовых индикаторов не производится.

3. Коэффициенты ликвидности

3.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой ликвидности;

коэффициент текущей ликвидности.

3.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К₁) рассчитывается по следующей формуле:

где:

ДС – денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);

КФВ – сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);

ТО – текущие обязательства - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).

3.3. Коэффициент быстрой ликвидности (К₂) характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

где:

ДЗ – дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (код строки бухгалтерского баланса 1230).

3.4. Коэффициент текущей ликвидности (К₃) вычисляется по следующей формуле:

где:

ОА – оборотные активы (код строки бухгалтерского баланса 1200);

КО – краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500) и доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

4.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К₄) определяется по следующей формуле:

где:

СК – собственный капитал и резервы (код строки бухгалтерского баланса 1300);

ЗК – заемный капитал (финансовые обязательства). Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (коды строк бухгалтерского баланса 1500 и 1400) без учета доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

5. Показатель рентабельности

5.1. Показатель рентабельности (К₅) рассчитывается по следующей формуле:

где:

ПП – прибыль от реализации продукции (код строки отчета о финансовых результатах 2200);

В – выручка (код строки отчета о финансовых результатах 2110).

6. Построение оценки финансового состояния

6.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

6.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения показателей и выбор категории

в зависимости от фактических значений показателей

6.3. Значение сводной оценки (S) вычисляется по следующей формуле:

S = ∑ Вес_i x Категория_i,

где:

Вес_i – вес показателя K_i в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения весов представлены в таблице 2;

Категория_i – категория, к которой относится значение показателя K_i. Категория_i = 1, 2 или 3.

Таблица 2

Вес показателей, используемый при расчете сводной оценки

6.4. На основе значения сводной оценки определяется финансовое состояние принципала.

Финансовое состояние принципала может быть:

удовлетворительным – если значение сводной оценки не превышает 2,4;

неудовлетворительным – если значение сводной оценки больше 2,4.